После 2022 года в мире сложилась непростая политическая ситуация. Из-за санкционной политики традиционные способы открытия иностранных счетов стали недоступны. Доступ отечественного бизнеса на мировой рынок стал сложнее, но возможности всё ещё есть. То же самое относится и к открытию личных счетов за рубежом.
Можно ли российским фирмам и российским гражданам открывать счета за рубежом?
Российские резиденты могут без ограничений открывать счета и вклады в банках, расположенных за пределами России. Также им разрешено заводить иностранные электронные кошельки, поскольку российское законодательство не содержит запретов на эти действия. Согласно Закону № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", иностранные счета и кошельки разрешены напрямую, что указано в части 1 статьи 12. При открытии заграничного счёта к российскому законодательству добавляется зарубежное, а также правила иностранных кредитных организаций.
Запрещено открывать счета за рубежом лишь отдельным категориям граждан - государственным и муниципальным служащим, членам Совета директоров ЦБ РФ и некоторым другим. Полный перечень содержится во второй части статьи 1 Федерального закона “О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами” от 24 апреля 2013 года.
Нужно ли уведомлять российские налоговые органы о своих счетах за границей?
Да, предприятия (АО, ООО, ИП) и физические лица (в том числе самозанятые) должны уведомить налоговые органы об открытии зарубежного счёта в течение 30 дней. Также нужно уведомлять о закрытии счёта и об изменении платёжных реквизитов. Исключение составляют физические лица, прожившие за территорией России более 183 дней в году (в отчётном периоде, который составляет один год). В этом случае они перестают быть налоговыми резидентами РФ и они не обязаны уведомлять российские налоговые органы о новых счетах за рубежом.
В случае неподачи уведомления налоговые органы накладывают штраф в размере от четырёх до пяти тысяч рублей. Если нарушены сроки или форма подачи уведомления, то штраф составляет от тысячи до полутора тысяч рублей.
Если не было подано уведомление, то будет невозможно перевести средства с российских счетов на зарубежные. А если на зарубежном счёте без уведомления (или отчётов) было движение средств, то штраф может составлять от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции.
Уведомление физические лица могут подать:
- по месту жительства (регистрации);
- по месту пребывания (реальному месту проживания);
- по месту нахождения недвижимости (при отсутствии места жительства и пребывания);
- в налоговый орган по выбору налогоплательщика (при отсутствии места жительства, пребывания и недвижимости).
Уведомления (форма КНД 1120107) можно подавать удалённо.
Помимо уведомления об открытии счёта, необходимо сдавать отчёты о движении средств:
- физические лица раз в год до 1 июня после отчётного периода по форме КНД 1112520;
- юридические лица раз в квартал в течение 30 дней после отчётного периода по форме КНД 1112521.
В эти формы включены и электронные кошельки. По кошельку нужно сдавать отчёт, только если в течение отчётного периода на него было зачислено более 600 тысяч рублей или эквивалентных средств в валюте. Остатки на кошельках не имеют значения.
Какие приходные и расходные операции по заграничным счетам разрешены и какие запрещены?
- Можно получать средства от иностранных контрагентов и расплачиваться с ними.
- Запрещено проводить операции с российскими юридическими и физическими лицами, так как такие расчёты должны быть только в рублях.
- Обязательная продажа части валютной выручки сейчас отсутствует.
- Нельзя проводить внешнеторговые операции с иностранными контрагентами через электронный кошелёк. Это можно сделать только с помощью расчётного счёта или карты.
- Можно перечислять зарплату от иностранного работодателя.
- Нельзя переводить на счёт дивиденды российских юридических лиц.
- Физические лица могут переводить с российских счетов на зарубежный не более 1 миллиона долларов в месяц в эквиваленте. Это касается каждого заграничного счёта.